企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策對(duì)激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入、推動(dòng)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)有著重要作用。去年以來(lái)，河北省稅務(wù)系統(tǒng)狠抓政策落實(shí)，助推企業(yè)研發(fā)實(shí)力持續(xù)增強(qiáng)。

全省企業(yè)所得稅最新匯繳數(shù)據(jù)顯示，2020年，全省加計(jì)扣除戶數(shù)和金額均大幅增長(zhǎng)，其中戶數(shù)首次破萬(wàn)，達(dá)10070戶，同比增長(zhǎng)28.8%；加計(jì)扣除額241.02億元，按25%法定稅率折算減免企業(yè)所得稅60.26億元，同比增長(zhǎng)19.82%。

增強(qiáng)企業(yè)研發(fā)實(shí)力

“在石家莊市高新區(qū)稅務(wù)局的精細(xì)服務(wù)下，我們100%享受到了國(guó)家的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，有了更多流動(dòng)資金投入產(chǎn)品研發(fā)和創(chuàng)新，企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力大幅提高。”河北科瑞達(dá)儀器科技股份有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理陳亮枝告訴筆者，2020年，該企業(yè)累計(jì)投入研發(fā)資金2000多萬(wàn)元，享受高新技術(shù)企業(yè)稅收減免450萬(wàn)元、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除323萬(wàn)元、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退370萬(wàn)元，取得了十多項(xiàng)科研成果。

有了稅收優(yōu)惠政策對(duì)創(chuàng)新的助力，河北科瑞達(dá)儀器科技股份有限公司獲得河北省“專精特新”中小企業(yè)認(rèn)定，成為優(yōu)秀高新技術(shù)企業(yè)和雙軟件認(rèn)證企業(yè)，其產(chǎn)品遠(yuǎn)銷40多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。

稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)減輕了經(jīng)營(yíng)壓力，讓企業(yè)有更多資金投入到研發(fā)中，為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)底氣和信心。

今年以來(lái)，唐山市路南區(qū)稅務(wù)局進(jìn)一步推動(dòng)黨史學(xué)習(xí)教育與開展便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)緊密結(jié)合，成立共產(chǎn)黨員服務(wù)隊(duì)，分行業(yè)、分類別走訪企業(yè)，讓納稅人、繳費(fèi)人應(yīng)享盡享快享企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策。

走訪企業(yè)過(guò)程中，唐山市路南區(qū)稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)，在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)唐山市神州機(jī)械有限公司未享受到研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。于是，該局迅速安排稅務(wù)“尖兵”上門服務(wù)，面對(duì)面宣講政策，將相關(guān)文件一一詳細(xì)解讀，掃除了企業(yè)在稅收政策方面的知識(shí)盲區(qū)。同時(shí)，通過(guò)微信視頻和語(yǔ)音等線上方式，輔導(dǎo)企業(yè)重新填報(bào)2020年底企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表，幫助企業(yè)享受到研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除770多萬(wàn)元的優(yōu)惠。

按照現(xiàn)行稅收規(guī)定，除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等行業(yè)外，其他行業(yè)企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，都可以按比例在稅前加計(jì)扣除，其中制造業(yè)加計(jì)扣除比例為100%，其他行業(yè)為75%。該政策的實(shí)施對(duì)鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入、支持技術(shù)創(chuàng)新起到積極推動(dòng)作用。

企業(yè)研發(fā)投入大幅增長(zhǎng)。納稅申報(bào)數(shù)據(jù)顯示，2020年，全省企業(yè)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用479.73億元，比上年同期增長(zhǎng)22.68%，占當(dāng)年研發(fā)企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的34.07%。

企業(yè)自主研發(fā)能力大幅增強(qiáng)。2020年，全省自主研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)合計(jì)投入金額454.12億元，同比增長(zhǎng)22.78%，自主研發(fā)投入金額占自主和委托研發(fā)投入合計(jì)金額比例為94.67%，同比增長(zhǎng)1.41個(gè)百分點(diǎn)。

企業(yè)研發(fā)成果加速轉(zhuǎn)化。2020年，全省有733戶企業(yè)的研發(fā)項(xiàng)目形成了無(wú)形資產(chǎn)，同比增長(zhǎng)47.48%；形成無(wú)形資產(chǎn)金額37.82億元，同比增長(zhǎng)4.04%。研發(fā)企業(yè)更加重視對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，也推動(dòng)了科技成果進(jìn)一步轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。

助推產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)

政策紅利的釋放，刺激了市場(chǎng)主體創(chuàng)新發(fā)展，助推了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

從行業(yè)分布看，我省制造業(yè)一直占據(jù)研發(fā)主導(dǎo)地位。2020年，我省制造業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策戶數(shù)為6462戶，占比64.17%；加計(jì)扣除額為181.99億元，占比達(dá)到75.51%。

石家莊市工業(yè)泵廠有限公司是集研發(fā)、設(shè)計(jì)、制造、營(yíng)銷、服務(wù)為一體的大型渣漿泵專業(yè)制造企業(yè)，擁有70多年機(jī)械制造歷史和30多年工業(yè)泵研發(fā)制造經(jīng)驗(yàn)，連續(xù)多年入選“中國(guó)工業(yè)渣漿泵行業(yè)排頭兵企業(yè)”。

“為提升產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，公司對(duì)于新材料、新產(chǎn)品的研發(fā)下了大功夫，近三年來(lái)，研發(fā)費(fèi)用逐年增加。得益于國(guó)家對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例不斷提升的好政策，只這一項(xiàng)，2020年公司就少繳企業(yè)所得稅92萬(wàn)元?！惫矩?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人吳志強(qiáng)表示，國(guó)家政策鼓勵(lì)創(chuàng)新，增強(qiáng)了公司發(fā)展的志氣和底氣。今年公司重點(diǎn)推進(jìn)系列陶瓷泵的研發(fā)和生產(chǎn)，相較于金屬泵，陶瓷泵的耐磨和耐腐性都更強(qiáng)，高品質(zhì)的產(chǎn)品提升了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

在保定，作為快速發(fā)展的大型實(shí)業(yè)集團(tuán)，長(zhǎng)城汽車股份有限公司近年來(lái)始終重視新產(chǎn)品及新技術(shù)的研發(fā)，研發(fā)投入連年遞增，2020年研發(fā)投入近52億元，其中保定市內(nèi)企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策減免稅金1.42億元；2021年1至6月研發(fā)投入近18億元，其中保定市內(nèi)企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策減免稅金1.43億元。

2018年，我國(guó)將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大至所有企業(yè)。政策到期后，按照國(guó)務(wù)院部署，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)文將這項(xiàng)優(yōu)惠政策延長(zhǎng)到2023年底。同時(shí)，在此項(xiàng)優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，加大了對(duì)制造業(yè)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用優(yōu)惠力度。從2021年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提高到100%，而且企業(yè)在三季度申報(bào)時(shí)就可以對(duì)上半年發(fā)生的研發(fā)支出加計(jì)扣除，這成為制造業(yè)企業(yè)的重大減稅利好，引導(dǎo)制造業(yè)企業(yè)更多投入研發(fā)活動(dòng)。

研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策在推動(dòng)傳統(tǒng)制造行業(yè)煥發(fā)生機(jī)的同時(shí)，也在助力信息科技產(chǎn)業(yè)不斷壯大。

位于石家莊市鹿泉區(qū)的森思泰克河北科技有限公司，是一家專業(yè)從事毫米波雷達(dá)傳感器智能應(yīng)用相關(guān)產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售的高科技型企業(yè)，在短短4年時(shí)間里，營(yíng)業(yè)收入從3000多萬(wàn)元增長(zhǎng)到3億多元。

在剛剛結(jié)束的企業(yè)所得稅匯算清繳中，該公司享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除2796萬(wàn)元，降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展和擴(kuò)大規(guī)模提供了良好的政策環(huán)境。

加計(jì)扣除政策大幅降低了信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)等高附加值行業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額，增加了企業(yè)的留存利潤(rùn)，推動(dòng)了產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。2020年，全省信息科技產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2572.25億元，同比增長(zhǎng)11.27%；研發(fā)投入額為41.59億元，同比增長(zhǎng)42.19%。

研發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例是高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定的重要指標(biāo)，研發(fā)投入增長(zhǎng)與高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展密切相關(guān)。2020年全省有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)戶數(shù)達(dá)到9420戶，同比增長(zhǎng)22.08%；研發(fā)費(fèi)投入437.18億元，同比增長(zhǎng)15.55%，占全部企業(yè)研發(fā)費(fèi)用投入比重超過(guò)91%，加計(jì)扣除政策的落實(shí)推動(dòng)了我省高新技術(shù)企業(yè)快速發(fā)展。

培育研發(fā)企業(yè)茁壯成長(zhǎng)

政策的持續(xù)落實(shí)，為研發(fā)企業(yè)降低了稅負(fù)，節(jié)約了資金，越來(lái)越多的企業(yè)走上了研發(fā)投入—產(chǎn)品提升—再研發(fā)投入的良性循環(huán)。研發(fā)帶來(lái)產(chǎn)品不斷升級(jí)，提高了企業(yè)的盈利能力、核心競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)發(fā)展能力。

提高企業(yè)盈利能力——

2019年和2020年，全省享受加計(jì)扣除政策的企業(yè)利潤(rùn)總額分別為1135.79億元、1409.2億元，利潤(rùn)率分別為4.56%、5.2%，利潤(rùn)總額、利潤(rùn)率均穩(wěn)步上升。

石家莊以嶺藥業(yè)股份有限公司是一家運(yùn)用現(xiàn)代高新技術(shù)進(jìn)行中藥、西藥和生物藥研發(fā)生產(chǎn)的企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用投入較高。石家莊高新區(qū)稅務(wù)局為以嶺藥業(yè)建立“一對(duì)一”咨詢輔導(dǎo)責(zé)任制，實(shí)施首席聯(lián)絡(luò)員制度，新政策發(fā)布時(shí)及時(shí)派人上門輔導(dǎo)，確保稅收優(yōu)惠應(yīng)享盡享、應(yīng)享快享。因享受了加計(jì)扣除政策，2019年該公司減稅1900多萬(wàn)元，2020年減稅3400多萬(wàn)元，為企業(yè)創(chuàng)新能力和盈利能力不斷提升提供助力。今年1至5月，以嶺藥業(yè)母公司實(shí)現(xiàn)銷售收入44億元，比去年同期增長(zhǎng)14億元，增長(zhǎng)47%。

幫助小微企業(yè)走出困境——

由于現(xiàn)行政策允許企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除與其他減稅政策疊加享受，且不受企業(yè)盈利或虧損的影響，從而促進(jìn)了尚在起步階段、資金相對(duì)緊張的小微企業(yè)加大研發(fā)投入，致力于提高核心競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)發(fā)展能力。

2020年度，全省有6375戶小微企業(yè)既享受了加計(jì)扣除政策，又享受了小微所得稅優(yōu)惠政策，占總研發(fā)企業(yè)戶數(shù)的64.54%；享受小微企業(yè)所得稅減免4.23億元，加計(jì)扣除額26.72億元，合計(jì)減免企業(yè)所得稅額10.91億元。

引導(dǎo)科創(chuàng)企業(yè)“走出去”——

根據(jù)現(xiàn)行政策，委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，允許按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。省稅務(wù)局堅(jiān)持對(duì)重點(diǎn)企業(yè)“一對(duì)一”輔導(dǎo)，打通享受優(yōu)惠的堵點(diǎn)，通過(guò)稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)與境外研發(fā)機(jī)構(gòu)合作，提升產(chǎn)品國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，打開國(guó)際市場(chǎng)。2020年，全省研發(fā)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用達(dá)1.88億元，取得境外所得9.85億元。

“隨著國(guó)家對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策不斷擴(kuò)圍、提率，政策激勵(lì)作用進(jìn)一步顯現(xiàn)。全省稅務(wù)部門將結(jié)合黨史學(xué)習(xí)教育，深入開展‘我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)’，通過(guò)線上和線下方式大力開展研發(fā)新政宣講，強(qiáng)化政策解讀，切實(shí)宣傳好、堅(jiān)決落實(shí)好研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，引導(dǎo)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化，讓企業(yè)研發(fā)投入盡快實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，為建設(shè)經(jīng)濟(jì)強(qiáng)省、美麗河北貢獻(xiàn)稅務(wù)力量?！焙颖笔《悇?wù)局黨委書記、局長(zhǎng)程俊峰表示。（李文英、宋平）